作者：贺晓丹
发布时间：2016-10-11
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摘要：国家为加大对科技型企业特别是中小企业的政策扶持，2016年1月下发了《高新技术企业认定管理办法》（国科发火【2016】32号），新政策的下发鼓励了企业向高新技术企业发展，在研究开发能力方面要求更加严格。同时，国家加大了对企业、中介机构的监管力度，更有效地利用税收政策促进经济发展与创新能力。
高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。她是知识密集、技术密集的经济实体。
国家为加大对科技型企业特别是中小企业的政策扶持，有力推动大众创新、万众创业，培育创造新技术、新业态和提供新供给的主力军，促进经济升级发展，对《高新技术企业认定管理办法》（国科发火【2008】172号）（以下称旧政策）进行了修订，并于2016年初下发了《高新技术企业认定管理办法》（国科发火【2016】32号）（以下称新政策）。新政策在申报条件、申报资料、自我评价及申请审查、认定申请、后期管理等方面均发生了改变。新旧政策相比，对企业的整体要求降低，但在科研力度方面要求更加严格，并新增了检查方式。新政策在降低高企门槛的同时更注重企业科技开发的能力。
1.新政策的下发鼓励企业向高新技术企业发展
新政策在高企认定的申报条件方面进行了比较大的调整，在鼓励企业申报方面主要体现在以下几个方面：
（1）在核心技术的自主知识产权方面，新政策对获取的核心技术的时间不做限制。
在高企的申报条件中，旧政策对企业拥有的自主知识产权要求是近三年内获得，新政策取消了时间限制，更改为：在中国境内（不含港、澳、台地区）注册一年以上的企业，企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要半岛全站 （服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。
（2）8大高新技术均有更改。
高企认定要求企业的主要半岛全站 （服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。新政策中对8大高新技术领域均有修改，扩大了申报企业的范围。旧政策的8大领域为：电子信息技术、生物与新医药技术、航空航天技术、新材料技术、高新技术服务业、新能源及节能技术、资源与环境技术、高新技术改造传统产业，新政策的8大领域为：电子信息、生物与新医药、航空航天、新材料、高新技术服务、新能源与节能、资源与环境、先进制造与自动化。
（3）人员方面要求降低。
旧政策要求科技人员要具有大学专科以上的学历、人数占据企业总职工的30%以上，且研发人员占总职工人数的10%以上。新政策更改为企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。新政策降低了科技人员的人数占比，取消了学历要求及研发人员的要求。
（4）研究开发费用占比要求降低。
新政策对最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业，其研究开发费用总额占同期销售收入总额的比较由6%下调至5%。其他档次的比例不变。
（5）高新技术半岛全站 （服务）收入要求更改。
旧政策要求申报高企的企业高新技术半岛全站 （服务）收入占企业当年总收入的60%以上。而新政策增加了期限，要求企业高新技术半岛全站 （服务）收入占企业同期总收入的比例比低于60%即可。
（6）公示时间缩短。
通过认定的高新技术企业会在“高新技术企业认定管理工作网”上进行公示，公示时间由原来的15个工作日缩短为10个工作日。
（7）发生重大变化后的报告时间延长。
高新技术企业发生更名或与认定条件有关的重大变化的，想认定机构报告时间由十五日延长至3个月。
2.新政策的下发要求企业更加注重科研方面，提高创新能力
新政策对企业研究开发能力的要求提高主要体现在了申报资料的提交及企业相关创新制度的建立。
（1）自主知识产权要求提高。
新政策要求企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式来获得对其主要半岛全站 （服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，删除了通过5年以上的独占许可方式获取方式。因此，在提交知识产权相关资料方面，取消了独占许可合同。
（2）增加了近一个会计年度高新技术半岛全站 （服务）收入专项审计或鉴证报告。
新政策要求企业在提交经具有资质的中介机构出具的企业近三个开机年度研究开发费用情况表的同时，还需提交近一个会计年度高新技术半岛全站 （服务）收入专项审计或鉴证报告，并附研究开发活动说明材料。
（3）近三年研究开发活动材料方面增加了中期检查报告内容；
（4）增加了企业参与编制标准的相关证明材料。
此项内容为加分项。
（5）增加了科技成果转化证明材料。
新政策要求的科技成果转化证明材料不再局限于研究开发活动的结题验收报告等，成果来源可从专利、技术诀窍、项目立项证明等方面提供证明材料，转化结果可从生产批文、新半岛全站 或新技术推广应用证明、半岛全站 质量检验报告等方面提供材料。
（6）研究组织管理水平材料方面增加了建立创新创业平台等相关制度。
新政策的下发在研究组织管理水平材料方面，在原来的5个制度上要求企业提供建立开放式的创新创业平台相关证明材料，以及建立科技人员的培养进修、职工技术培训、优秀人才引进以及人才绩效评价奖励制度的相关证明材料。
3.新政策加大了对企业及中介机构的监管力度
（1）企业提交申报资料时增加了中介机构资质证明材料。要求企业在专项报告后附上中介机构的营业执照、执业证书、全年月职工平均人数、注册会计师人数以及中介机构承诺书。
（2）新政策增加了检查方式。由科技部、财政部、税务总局建立随机抽查和重点检查机制，加强对各地高新技术企业认定管理工作的监督检查，对存在问题的认定机构提出整改意并限期改正，问题严重的给予通报批评，逾期不改的暂停其认定管理工作。
综上分析，《高新技术企业认定管理办法》（国科发火【2016】32号）的下发，很大力度地鼓励企业进行高企认定。高新技术企业体现的是企业研究开发与技术成果的转化能力，新政策提高了对企业研究开发能力的要求。此外，新政策增加了检查方式，加大了对企业以及中介机构的监管力度。新政策的下发更有效地利用税收优惠促进技术创新和经济发展。
